Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022 chính xác nhất cho người lao động

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế quan trọng mà người lao động phải nộp. Thuế TNCN là một khoản đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước. Vậy cách thuế thu nhập cá nhân được tính như thế nào? Công thức tính thuế TNCN mới nhất năm 2022 là gì? Bài viết dưới đây PowPACPlus sẽ chia sẻ cho bạn cách tính thuế TNCN theo công thức mới nhất 2022 cùng các vấn đề liên quan.

Đối tượng tính thuế TNCN 2022 theo quy đinh pháp luật

Đối với cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú là ai?

Những người nước ngoài không đáp ứng đủ các điều kiện cư trú theo quy định của pháp luật thì được xác định là những cá nhân không cư trú.

tinh thue thu nhap ca nhan doi voi ca nhan khong cu tru
Cách tính thuế thu nhập cá nhân với người không cư trú

Tính thuế TNCN của người không cư trú

Thông tư 111/2013/TT-BTC tại khoản 1 Điều 18 có quy định công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với người không cư trú như sau:

Thuế TNCN phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

Trong trường hợp này, thu nhập chịu thuế chính là thu nhập từ tiền công, tiền lương, thù lao hay những khoản thu nhập có tính chất tiền lương tiền công mà người lao động được nhận trong kỳ tính thuế.

Cụ thể là:

  • Thời điểm cá nhân, tổ chức trả thu nhập chính là thời điểm xác định thu nhập chịu thuế tncn đối với thu nhập tiền công, tiền lương.
  • Khi xác định thu nhập chịu thuế đối với các khoản tiền mua bảo hiểm tích lũy chính là lúc doanh nghiệp bảo hiểm hoặc công ty quản lý kinh doanh tự nguyện trả tiền bảo hiểm.
  • Chính sách đối với trường hợp này tại nước ta nhưng vẫn làm việc song song ở Việt Nam lẫn nước ngoài, tiền thu nhập không tách riêng thì việc xác định thuế thu nhập từ tiền công, tiền lương được tính theo cách dưới đây:

Cá nhân là người nước ngoài và không có mặt tại Việt Nam:

  • Tổng thu nhập phát sinh tại VN = Thu nhập trước thuế từ tiền lương, tiền công toàn cầu x (Số ngày ngày công làm việc tại VN/Tổng số ngày làm việc trong 1 năm) + Khoản thu nhập trước thuế khác phát sinh tại VN
  • Tổng số ngày làm việc trong 1 năm được tính dựa trên chế độ lao động của Bộ Luật Lao động quy định.

Với cá nhân là người nước ngoài đang ở Việt Nam: 

  • Tổng thu nhập phát sinh ở Việt Nam = Thu nhập trước thuế từ tiền lương, tiền công toàn cầu x (Số ngày hiện diện tại VN/ 365 ngày) + Khoản thu nhập chịu thuế khác phát sinh ở VN.
  • Trong đó: Khoản thu nhập chịu thuế khác phát sinh ở VN chính là khoản lợi ích không bằng tiền hoặc bằng tiền mà người lao được hưởng ngoài tiền công do người sử dụng trả hộ hoặc trả giúp người lao động.

Với cá nhân cư trú

cach tinh thue thu nhap ca nha doi voi ca nhan cu tru
Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú là ai?

Pháp luật có quy định, cá nhân cư trú là người thuộc những trường hợp sau

Người thường xuyên có mặt ở nơi ở thuộc lãnh thổ Việt Nam:

  • Có nơi ở thường xuyên đúng theo quy định của pháp luật về cư trú.
  • Người thuê nhà tại VN với thời hạn thuê từ 183 ngày hoặc nhiều hơn trong năm tính thuế.
  • Trong một năm dương lịch có từ 183 ngày trở lên hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt. Ngày đến và ngày đi chỉ được tính là 1 ngày.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cư chú năm 2022

cach tinh thue tncn

Tính thuế thu nhập cá nhân đối với những cá nhân đang cư trú tại Việt Nam sẽ được áp dụng theo cách tính khác với cá nhân không cư trú. Cách tính thuế này chỉ áp dụng cho trường hợp thu nhập từ tiền công, tiền lương của người lao động.

Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân sau:

Thuế TNCN = Thuế suất x Thu nhập tính thuế

Trong đó:

Thuế suất

Đối với trường hợp người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì thuế suất từ tiền công, tiền lương sẽ được tính theo kiểu lũy kế toàn phần:

Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế trên nămPhần thu nhập tính thuế trên thángThuế suất (%)
160 triệu 5 triệu5%
260 – 120 triệutừ 5 – 10 triệu10%
3120 – 216 triệuTrên 10 – 18 triệu15%
4Trên 216 – 384 triệuTrên 18 – 32 triệu20%
5Trên 384 – 624 triệuTrên 32 – 52 triệu25%
6Trên 624 – 960 triệuTrên 52 – 80 triệu30%
7Trên 960 triệuTrên 8035%

Tìm hiểu về thu nhập tính thuế là gì

thu nhap tinh thue

Thu nhập tính thuế = Khoản thu nhập chịu thuế – Các khoản khấu trừ

Trong đó, thu nhập chịu thuế sẽ được tính bằng cách lấy tổng thu nhập trừ thuế theo các khoản được miễn.

Vậy, để tính được thu nhập tính thuế ta phải thực hiện 5 bước sau:

Bước 1: Tính tổng thu nhập của cá nhân

Bước 2: Tính mọi khoản thu nhập được miễn thuế nếu có

Những khoản thu nhập được miễn thuế từ tiền công, tiền lương bao gồm:

  • Tiền công, tiền lương được trả khi làm thêm giờ, hoạt động làm ban đêm sẽ được trả cao hơn tiền công làm trong giờ hay làm ban ngày theo quy định của pháp luật.
  • Tiền lương, tiền công của những thuyền viên là người Việt làm việc cho các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế hay làm việc cho các hãng tàu nước ngoài.

Bước 3: Tính khoản thu nhập chịu thuế dựa vào công thức:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn trừ.

Bước 4: Tính các khoản được giảm trừ

Mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân của người nộp thuế là 11 triệu/ tháng. Tổng 132 triệu triệu đồng/năm.

Mỗi người phụ thuộc (gia đình) vào người lao động sẽ được hưởng mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng/ tháng.

Thêm vào đó, cá nhân nộp thuế sẽ được giảm trừ các khoản: Quỹ hưu trí tự nguyện, khoản đóng bảo hiểm, quỹ nhân đạo, khuyến học hay đóng góp từ thiện.

Bước 5: Tiến hành tính thuế TNCN theo phía trên.

Phương pháp tính thuế TNCN năm 2022

phuong phap tinh thue

Phương pháp tính

Có 2 phương pháp tính thuế được nhiều người sử dụng là:

  • Phương pháp lũy tiến: Tính thuế dựa trên từng bậc bắt buộc phải hộp, sau đó cộng dồn để ra số thuế phải nộp cuối cùng.
  • Phương pháp rút gọn: Phương pháp tính này rất đơn giản, bậc tính thuế phải nộp được quy định rõ trong bảng dưới đây:
BậcThu nhập tính thuế theo thángThuế suấtTính số thuế suất phải nộp
Phương pháp 1Phương pháp 2
1Đến 5 triệu5%0 + 5% TNTT5% TNTT
2Trên 5 – 10 triệu10%0,25 + 10% TNTT trên 5 triệu10% TNTT – 0,25 triệu
3Trên 10 – 18 triệu15%0,75 + 15% TNTT trên 10 triệu15% TNTT – 0,75 triệu
4Trên 18 – 32 triệu20%1,95 + 20% TNTT trên 18 triệu20% TNTT – 1.65 triệu
5Trên 32 triệu – 52 triệu25%4,75 + 25% TNTT trên 32 triệu25% TNTT – 3.35 triệu
6Trên 52 – 80 triệu30%9,75 + 30 TNTT trên 5230% TNTT – 5,85 triệu
7Trên 80 triệu35%18,15 + 35% TNTT trên 80 triệu35% TNTT – 9,85 triệu

Ví dụ cách tính thuế theo phương pháp rút gọn

Vào tháng 8 năm 2021 ông Bình có khoản thu nhập tiền lương, trợ cấp 30 triệu đồng. Ông Bình phải nộp 10,5% tiền bảo hiểm bắt buộc theo quy định. Được biết, ông Bình có một người phụ thuộc, trong 12 tháng không đóng góp quỹ khuyến học, nhân đạo hay tiền từ thiện.

Vậy thuế thu nhập tạm nộp của ông Bình sẽ được tính như sau:

Xác định mức thu nhập chịu thuế của ông Bình là 30 triệu đồng.

Tính các khoản giảm trừ cá nhân

  • Giảm trừ 11 triệu đồng tiền giảm trừ gia cảnh.
  • Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc 4,4 triệu.
  • Các khoản bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm xã hội: 10,5% x 30 triệu = 3.15 triệu.

Tổng các khoản giảm trừ thuế của ông Bình là 11 + 4,4 + 3,15% = 18,55 triệu.

Thu nhập tính thuế của ông Bình là: 30 – 18,55 = 11, 45 triệu

Tính số thuế phải nộp: 15% x 11,45 – 0,75 = 967.500 đồng

Vậy tổng số thuế phải nộp của ông Bình là 967.500 đồng đối với thu nhập trong tháng 12/2021

Cách tra thuế thu nhập cá nhân online

Ở thời đại 4.0, khoa học kỹ thuật đều được áp dụng trong mọi lĩnh vực. Đi liền với thời đại Tổng cục thuế đã có phần mềm tra cứu thông tin người nộp thuế giúp người nộp thuế có thể dễ dàng nắm bắt thông tin nhanh chóng, nộp thuế đúng hạn và không cần tốn thời gian di chuyển nhưng vẫn có thể nộp thuế được.

PowPACPlus hy vọng rằng với những thông tin bài viết cung cấp sẽ giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về cách tính thuế thu nhập cá nhân. Ngoài ra bạn có thể sử dụng phần mềm tính thuế thu nhập cá nhân online để giúp việc tính toán trở nên dễ dàng hơn.

Viết một bình luận